La Ley 60 de Puerto Rico es un excelente programa de impuestos para ciudadanos o residentes estadounidenses que estén dispuestos a trasladarse a Puerto Rico. Esto es lo que necesita saber sobre la Ley 60 de Puerto Rico si está estableciendo un banco o negocio en la isla.
Tenga en cuenta que esta publicación se centra en ciudadanos o residentes de EE. UU. También se aplica a los extranjeros que se mudan a Puerto Rico para operar un banco y quedan sujetos a impuestos locales. Sin embargo, en tal caso, la persona no estadounidense necesitará una visa de residencia y un permiso para trabajar oficialmente en la isla.
Una visa de trabajo en Puerto Rico es emitida por los Estados Unidos y es idéntica a una visa emitida para trabajar en California o Nueva York. Recuerde que es un vuelo nacional de Puerto Rico a los EE. UU. sin punto de control de inmigración. Por lo tanto, todas las leyes de inmigración de los Estados Unidos se aplican a quienes viajan a Puerto Rico.
Ley 60 de Puerto Rico – Introducción
La sección 933 del código tributario de los EE. UU. Permite a un residente de buena fe de Puerto Rico excluir los ingresos provenientes de Puerto Rico de su declaración de impuestos de los EE. UU. Es decir, las personas estadounidenses (que incluye a ciudadanos, residentes, así como a los titulares de tarjetas verdes y visas) no pagan impuestos estadounidenses sobre sus ingresos provenientes de Puerto Rico. Los ingresos provenientes de Puerto Rico solo se gravan en Puerto Rico.
Esto significa que Puerto Rico es libre de hacer las leyes tributarias que desee para sus residentes … y aquí es donde entra en juego la Ley 60 de Puerto Rico. La Ley 60 de Puerto Rico grava ciertos tipos de ingresos comerciales a solo 4%. La Ley 60 de Puerto Rico es básicamente la misma que la Ley 273 para los bancos internacionales. La Ley 273 grava a los bancos internacionales al 4% y la Ley 60 a las empresas aprobadas al 4%.
Además, los dividendos pagados por un banco internacional o una compañía autorizada por la Ley 60 de Puerto Rico están libres de impuestos para el destinatario. Usted paga cero impuestos sobre los dividendos de estos negocios siempre que sea residente de Puerto Rico y tenga un decreto de la Ley 60. Si no es residente de EE. UU., Consulte los dividendos a continuación.
Para calificar para la Ley 60 de Puerto Rico, debe ser un residente de buena fe de Puerto Rico. En general, esto significa que se ha mudado a Puerto Rico en el futuro previsible y que la isla es su hogar principal. Como mínimo, debería pasar 183 días al año en Puerto Rico.
Si viaja internacionalmente, debe pasar más tiempo en Puerto Rico que en los Estados Unidos. Eso significa que Puerto Rico debe ser su base de operaciones y donde regresará después de su viaje. Aquellos que viajan mucho deben ser especialmente diligentes para minimizar sus días en los Estados Unidos.
Ley 60 de Puerto Rico – Empresas aprobadas
El propósito de la Ley 60 de Puerto Rico es traer empleos de calidad a la isla, así como personas de alto patrimonio que inyectarán dinero a la economía. Para calificar para la Ley 60 de Puerto Rico, debe iniciar un negocio de “servicios de exportación”. Este es un negocio que brinda un servicio a empresas y/o individuos fuera de Puerto Rico.
Ejemplos de empresas de servicios de exportación incluyen:
- Publicidad, especialmente online como SEO y PPC
- Centro de llamadas y gestión del centro de llamadas: consulte el enlace a continuación.
- Servicios de consultoría
- Sede corporativa y servicios de gestión empresarial
- Industrias creativas como diseño, arte, música, publicaciones, desarrollo de aplicaciones y videojuegos, educación online, diseño de sitios web, etc.
- Desarrollo de software
- Plataformas y servicios de educación en línea
- Centros de procesamiento de datos
- Ingeniería, arquitectura y gestión de proyectos, cuando el trabajo se pueda realizar desde Puerto Rico
- Telemedicina, incluida la revisión de casos para compañías de seguros o litigios
- Banca de inversión y otros servicios financieros (incluidas operaciones de asesoría y corretaje)
- Marketing telefónico y online
- Servicios profesionales (derecho y contabilidad donde el trabajo puede ser prestado legalmente desde Puerto Rico)
- Investigación y desarrollo (se aplican varios casos de uso especiales)
Un buen ejemplo para el propietario de un banco sería el servicio de consultoría y gestión de un centro de llamadas fuera de Puerto Rico. Traería la mayor cantidad de ingresos posible a Puerto Rico en concepto de tarifas, reduciendo el impuesto en su país de operación y trasladándolo a Puerto Rico al 4%. Para obtener más información al respecto, consulte Dónde establecer un centro de llamadas bancarias.
En cuanto a los servicios de banca de inversión y otros servicios de corretaje-intermediario, tenga en cuenta que los bancos en Puerto Rico pueden brindar servicios de custodia, pero no actuar como corretaje-intermediario o cuentas de clientes comerciales. Por lo tanto, los fondos de los clientes comerciales requerirían una licencia de corredor de bolsa de los Estados Unidos o una jurisdicción extraterritorial como las Islas Vírgenes Británicas. Para obtener más información sobre la custodia, consulte Los bancos internacionales en Puerto Rico pueden brindar servicios de custodia global.
Ley 60 de Puerto Rico – Ganancias de capital
Al igual que los dividendos de un negocio en Puerto Rico, las ganancias de capital de Puerto Rico se gravan a cero. Sí, así es, las ganancias de capital sobre los activos de Puerto Rico están gravadas a cero bajo la Ley 60 de Puerto Rico.
Sin embargo, y esta es una gran advertencia, la Ley 60 de Puerto Rico solo se aplica a las ganancias sobre los activos adquiridos después de mudarse a la isla. No, no puede comprar Dogecoin, vivir en los EE. UU. durante un año o dos, mudarse a Puerto Rico para vender sus criptomonedas y eliminar mágicamente su factura de impuestos en EE. UU. La Ley 60 de Puerto Rico se aplica al Doge que compra después de convertirse en un residente de buena fe en Puerto Rico.
La Ley 60 de Puerto Rico, para las ganancias de capital es una gran herramienta para los inversionistas a corto plazo y los comerciantes diarios. La tasa impositiva del cero por ciento se aplica tanto a las ganancias a corto como a largo plazo. También es un trato fiscal increíble cuando vende su negocio de la Ley 60 de Puerto Rico.
Debo señalar que los beneficios fiscales de las ganancias de capital de Puerto Rico generalmente se aplican a la venta de acciones en una bolsa importante. Los bienes raíces en los Estados Unidos no son ingresos provenientes de Puerto Rico. Asimismo, es poco probable que la venta de un negocio en los Estados Unidos genere ingresos provenientes de Puerto Rico.
Ley 273 de Puerto Rico – Dividendos
La siguiente es una aclaración para los propietarios de bancos internacionales en Puerto Rico que operan bajo la Ley 273 pero no bajo la Ley 60. Los dividendos de un banco internacional de la Ley 273 salen libres de impuestos. No pagan impuestos en Puerto Rico y no hay retención de impuestos.
Estos dividendos se pueden pagar luego a una empresa tenedora offshore, nuevamente sin impuestos adicionales. El único impuesto que paga el banco es la tasa corporativa del 4%.
Las personas no estadounidenses pueden optar por mantener estos dividendos en la empresa offshore o recibirlos en su país de origen como distribución. En muchos casos, el destinatario no pagará impuestos locales sobre el dividendo extranjero. Por supuesto, cada país es diferente y las circunstancias de cada persona son diferentes, así que consulte a su asesor fiscal local.
Sin embargo, las personas estadounidenses pagarán impuestos estadounidenses sobre estas distribuciones de dividendos. Y, debido a que son dividendos extranjeros no calificados, pagará impuestos estadounidenses a la tasa más alta. Entonces, mientras las personas extranjeras generalmente no pagan impuestos sobre estas distribuciones, las personas estadounidenses pueden pagar hasta un 35%.
Esto crea un conflicto de intereses entre accionistas. Los inversores estadounidenses querrán mantener las ganancias dentro del banco con impuestos diferidos. Es probable que las personas no estadounidenses prefieran distribuir los dividendos lo más rápido posible.
Ley 60 de Puerto Rico – Conclusión
Espero que haya encontrado útil esta publicación sobre la Ley 60 de Puerto Rico. Los estadounidenses encontrarán que la Ley 60 puede ser una excelente herramienta de mitigación de impuestos cuando se combina con un banco de la Ley 273.
Para obtener más información sobre cómo establecer un banco internacional en Puerto Rico bajo la Ley 273, consulte Comience un banco en Puerto Rico en 10 pasos. Por favor contácteme en info@banklicense.pro para obtener más información y una cotización.