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Asignaciones de incentivos fiscales en Puerto Rico

Posted by: Christian Reeves
Category: Puerto Rico

Las exenciones de impuestos en ganancias capitales para el Acta 22 tienen un límite de tiempo de 10 años:

 

  • Si la ganancia son ingresos obtenidos en Puerto Rico, el límite de tiempo de 10 años no aplica y paga cero impuestos. Esto usualmente aplica a las ganancias en acciones compradas después de que usted se haya movido a Puerto Rico.
  • Para ingresos que no son obtenidos en Puerto Rico, lo cual usualmente son activos comprados antes de que el individuo se convierta en un residente de buena fe en Puerto Rico. Usted paga un 10% en ganancias capitales a Puerto Rico si vende antes de 10 años de residencia y 5% a Puerto Rico si vende después de 10 años de residencia pero antes del 1/1/2036. 
  • Un inversionista americano con una ganancia fija, que vende antes del plazo de los 10 años, paga impuestos sobre las ganancias de capital en la venta. Después del plazo de 10 años, usted no paga impuestos en ingresos federales. 

Digamos que compra acciones en Microsoft en el 2010. Cuando se mueva a Puerto Rico, en Octubre del 2017 tendrá ganancias acumuladas de $200 dólares por cada acción. Usted vive en Puerto Rico por 5 años más y acumula otros $100 dólares en ganancias. Así que su apreciación total en las acciones del 2010 al 2022 es de $300 por acción. 

Usted vende la acción en el 2022 y asigna las ganancias de $300 dólares entre los Estados Unidos y Puerto Rico. $200 de ese dinero está sujeto a impuestos al mismo estándar que las tarifas de ganancias de capital en los Estados Unidos, o el 20% (asumiendo que Donald Trump haga lo suyo con el plan fiscal de Barack Obama). 

También paga el 10% en los $100 dólares en ganancias provenientes de Puerto Rico – las ganancias que fueron acumuladas mientras sea residente de Puerto Rico.

Si hubiera mantenido las acciones en Puerto Rico por un periodo de 10 años, o hasta Octubre del 2027, solamente hubiera pagado el 5% en impuestos sobre las ganancias de capital en la ganancia de $300 dólares. No tendría que pagar nada de impuestos a los Estados Unidos. 

Es importante notar que el programa de incentivos fiscales en Puerto Rico para inversionistas es aplicable a ganancias derivadas en Puerto Rico pero no a ganancias derivadas en los Estados Unidos. Así que bienes raíces en los Estados Unidos, y propiedades en renta de este país no califican para el Acta 22. Estas siempre son ganancias derivadas de los Estados Unidos y disponibles para impuestos en los Estados Unidos. Lo mismo aplica para ingresos compartidos (K-1s), ingresos de intereses en bancos de los Estados Unidos, y cualquier otras ganancias derivados de los Estados Unidos.

Recuerde que solamente Puerto Rico puede ofrecer estos incentivos fiscales en ganancias capitales. Cuando un ciudadano de Estados Unidos se mueve a un país extranjero, ellos deben de pagar impuestos americanos en sus ingresos pasivos. Solamente Puerto Rico está exento de los impuestos en ganancias de capital de los Estados Unidos. 

Así que en el ejemplo de acciones usado anteriormente, si usted se fuera a vivir a Francia o Panamá, pagaría impuestos de ganancias de capital en la venta de sus acciones. Sin importar si se vendieron estas acciones de Microsoft en el 2022, o el 2027, pagaría impuestos de ganancias de capital en la transacción.